企业支付个人收入扣缴个税操作最全汇总!对号入座!

一、工资薪金

扣缴方法:预扣

1、根据个人提供信息实施累计预扣法,税率3—45%

备注:

个人年度汇算清缴风险自行承担

二、劳务报酬

扣缴方法:预扣

1、减除20%费用后按照20%—40%预扣(4000以内按照800计算减除费用);

2、按次扣除。需要判断个人为连续性收入还是一次性收入,如为连续性收入,应按一月为一次;

3、代扣代缴不能减除专项附加扣除;

4、如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳,无需代扣。

备注:

1、个人年度汇算清缴风险自行承担;

2、过高的预扣率可能导致实施中的困难;

3、劳务报酬如果超过起征点,需要取得个人代开的发票。

三、稿酬

扣缴方法:预扣

1、减除20%费用后再乘以70%计算应税收入;(4000以内按照800计算减除费用)

2、按照20%预扣;

3、按次扣除。

备注:

参与综合所得个人年度汇算清缴,风险自行承担。

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四、特许权使用费

扣缴方法:预扣

1、减除20%费用计算应税收入(4000以内按照800计算减除费用);

2、按照20%预扣;

3、按次扣除。

备注:

参与综合所得个人年度汇算清缴,风险自行承担。

五、利息

扣缴方法:代扣代缴

1、按照20%代扣代缴;

2、按照实际支付为一次;

3、如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳,无需代扣。

备注:

如果超过起征点(每月2万),需要取得个人代开的发票。

六、股息红利

扣缴方法:代扣代缴

1、按照20%代扣代缴;

2、按照实际支付为一次;

七、财产租赁费用

扣缴方法:代扣代缴

1、按照20%代扣代缴;可减除20%费用后计算应税收入,4000元以内按照800直接减除;

2、按照实际支付为一次;

3、如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳,无需代扣。

备注:

如果超过起征点(每月2万),需要取得个人代开的发票。

八、财产转让收入

扣缴方法:代扣代缴

1、按照20%代扣代缴;以转让价款减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;

2、按照实际支付为一次;

3、如个人在税务机关代开发票时候已经缴纳(通常为核定1—3%),无需代扣。

备注:

如果超过起征点(每月2万),需要取得个人代开的发票。

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九、偶然所得

扣缴方法:代扣代缴

1、按照20%代扣代缴;

2、按照实际支付为一次。

备注:

实务中企业支付给个人的偶然所得如营销中的促销礼品、会议中的奖品等常常难以实施扣缴,带来实际中的隐患。

【来源】焦点财税 作者:李舟
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