喜迎劳动节的你，怕是没注意到5月31日就是上一年度的所得税汇算清缴的截止日期，你确定五一节还耍得安心吗？就问你慌不慌！

 

越是关键时刻越不能掉链子！会计表示很抓狂，一边国家要征税，一边老板想节税。到底怎样才能在汇算清缴中做到合理合法节税呢？

聪明的公司不会告诉你的

汇算清缴必备节税技能

一、税收优惠减免政策类

1、2018年小型微利企业优惠扩围与申报简化

★政策内容：

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

2、所有企业研发费用加计扣除比例由50%提高到至75%

★政策内容：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3、委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除了

★政策内容：

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

4、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长了

★政策内容：

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

5、服务贸易类技术先进型服务企业所得税政策推广至全国

★政策内容：

自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税。

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二、税前扣除扩围类

1、进一步支持社会保险保障事业

★政策内容：

1.对中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的部分收入，免征企业所得税。

2.对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

3.对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入。

4.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

2、公益性捐赠支出可以税前结转扣除

★政策内容：

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3、所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%

★政策内容：

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、进一步加大新购固定资产税前扣除力度

★政策内容：

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

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这些优惠我的企业可以享受吗？

当然可以！

对许多中小企业来说，汇算清缴工作量大，专业性高，稍不熟悉政策法规，很容易多缴税！但如果交给专业的第三方代理机构来进行汇算清缴，不仅省时省力，专业团队还能让您省更多税！不用跑来跑去耗费时间，更不用担心多缴很多税了~
【来源】众智财税智库