国地税合并后，各地区税务机关之间发票信息和数据共享互通，加上“金三”形成以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式，以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开。

一、2019年虚开发票已彻底堵死

01、江苏256家虚开企业，一次性被移送司法机关！

2019年3月，国家税务总局江苏省税务局一次性公布了256家重大税收违法的企业，全因虚开发票被移送司法机关处理！

 

02、4月北京税务、公安等四部门联手打击虚开骗税

虚开发票的稽查将是四个部门一起行动！会上明确四部门将深化协作，推进信息共享，强化分析研判，统筹打击任务，加大打击力度，2019年打击骗税虚开呈高压态势。

 

03、4月25日税务部门推进税收违法“黑名单”及联合惩戒

税局在23日发布会上公布的数据显示，2018年全国税务部门共计公布“黑名单”案件9344件，同比增长70.54%。2019年一季度全国税务部门共计公布“黑名单”案件3467件，其中，虚开发票案件3261件

 

 

二、2019年税务稽查的重点！

下面就让我们一起来了解一下纳税申报完以后税务稽查的七大重点问题吧！

1、增值税零申报问题

长期的0申报是有很大风险的，倘若0申报持续时间达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

2、税负率异常问题

各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，一旦超过20%太多，税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因，不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点。

3、进项发票对比问题

其实在“金三”系统上线之前，税务机关就相当重视增值税进项和销项的大规模审核了，主要审核对象是，发票内容的一致性和税率的准确性。

4、税收优惠企业认定问题

对于那些享受税收优惠政策的企业，一直都是税务机关专门清查的重点。

5、农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一，因为像农业合作社这类农业生产者可以享受自产自销的的农产品免税的政策，而这些免税的农产品给下游采购开具的销售发票是可以抵扣进项税的。因此国家现在对虚开农产品发票的行为查的很严，一旦发现，必将严惩。

6、重点税源企业问题

重点税源企业怎么说也是纳税大户，这些企业一家的纳税额比很多中小企业加一起还多，如果这类企业出现了偷税漏税的问题，那税收损失该有多大呀，因此要做好随时迎来税务机关检查的准备。

 

三、不想被税务“关照”，财务人要学会自查自保

01、规避取得虚开发票风险

很多市场上的合法经营者，会在无意中取得虚开发票。因此会计人员需以积极主动的态度采取有效的防范措施。

◆交易前——知己知彼，防患未然。

纳税人在购进货物时，一定要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题，有意识地规避取得虚开发票的风险。建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解，通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险。

一旦发现供货企业提供的货物有异常，就应当引起警惕，做进一步的追查，可以要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。

 

小窍门：纳税人可以利用全国组织机构信息核查系统(http://www.nacao.org.cn)核实交易对方的企业信息！

◆交易中——银行划款，有迹可循。

建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内，在这个过程中，纳税人可再次对购进业务进行监督审查，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，就应当引起警惕，暂缓付款，对购货业务进行进一步审查。

◆收票时——火眼金睛，识破风险。

建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料，并仔细比对相关信息：

1审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致；

2通过对方的一般纳税人登记相关凭证，审查对方是否具备一般纳税人资格；

3通过“12366发票查询平台”或其他官方查询平台，审查开具的发票是否确实是对方领购的发票；

4通过库存商品账、生产成本账和有关凭证，审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物；

5审查发票流、资金流、物流这“三流”是否一致，并对开票人和收票人、付款人和收款人、发货方和收货方做对应判断。

如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货的单位，更应当作重点审查。

02、会计人的自我保护

虽然绝大部分财务人都不会主动去犯罪，但是有些涉税风险我们必须知道！

1、不能伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。

造个记账凭证应付税务检查，现在查到很严重。金额设限在100万，超过了就要进入黑名单了。

2、账簿上多列支出或者不列、少列收入达到100万。

简单来说，就是隐匿收入或多、计费用达到100万，区县税务就会公布涉案财务负责人了。

3、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税超过200万元。

买卖发票危害大，尤其是亲自操办的会计们，收手吧。税务查处你们公司的同时，也对涉案会计进项公示处理。

4、企业违规了，有责任的会计要公示什么？

根据违法案件信息公布办法的规定，负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码将被税务局公示给所有人员查阅，带着这样的荣誉找工作的话，你觉得不会有影响吗？

5、上了黑名单出国可能都要麻烦了！

当事人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关阻止其出境。

如果公司的税款没有缴纳，想出国，没门！所以说这个黑名单，还真影响生活！

6、税务违规纳入征信，以后贷款困难了！

对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用。

是不是感觉，偷漏税和耍无赖有很多相似之处啊。

一个人因为在偷税中，负有责任的话，以后贷款买房、买车，都会难度重重。

7、归入高风险企业名录。

之前曾经因为偷税并负有责任的财务负责人，现在金税三期已经建立了高风险纳税人库，只要这些因为买卖发票等列入黑名单的，以后办税可能处处受阻。

8、在财务负责人一栏签名的时候一定要三思。

很多小企业，充其量就是个会计，但是纳税申报表的时候，莫须有的成为了财务负责人。

这个财务负责人签上字，可是要负责任的啊。

一定要评估一下给他签字的企业，是不是值得托付。

最后，提醒财务人：需要在入职时明晰自己的工作职责，并且最好以书面的形式予以确定并写入劳动合同或劳务合同之中，以此证明自己对约定的工作之外的企业运营事项确实不知情和不应承担责任。
【来源】众智财税智库